京张公司财务工作调研报告
财务部 张艳娜
财务工作处在公司运营管理的中心环节,全面掌握企业各种经济活动和企业财务状况，财务会计信息作为决策的依托,是企业管理的重要组成部分。身为一名财务工作者，除认真贯彻执行国家财经法规政策外，对公司的财务状况，经济运行也要深入了解，因此我对公司目前财务工作情况展开了调研，现将情况汇报如下：
一、公司主要经营情况
公司负责京张高速公路及其交通基础设施的开发、建设、经营与管理，收取车辆通行费为公司主要业务。高速公路服务区经营成品油零售；住宿、餐饮服务；机动车修理；日用百货、整装食品、饮料的零售，公司所属服务区采取出租方式进行运营管理与通信管道租赁构成公司其他业务收入。
二、财务管理情况
(一）财务部主要工作职责及分工情况
财务部负责拟定公司财务管理的各项规章制度并严格执行。负责编报年度财务预算并监督执行，做好预算执行分析工作。负责公司日常会计核算工作，做好各种款项收付工作，编制会计报表。负责财务档案分类、整理、保管和移交工作。负责年度财务决算工作，编制年度财务决算报告。负责公司融资、筹资业务及资金使用监督管理工作，提高资金使用效率。负责公司纳税管理工作，依法纳税。负责公司通行费票证业务管理工作，对收费站票证结算和管理进行监督、检查。负责公司经济活动分析工作，负责经济数据统计，编制上报相关统计报表。负责公司工商登记变更、备案及企业工商信息公示工作。配合有关部门的检查、审计工作，做好与税务、工商、银行、审计事务所等部门的业务联系工作。配合相关部门做好资产管理和员工工资、奖金、福利等分配方案编制等工作。
财务部门共有6名员工，部门将出纳、主营业务成本核算、职工薪酬核算、收入核算、非流动资产的核算、税费核算、其他业务成本核算、管理费用的核算、各项往来核算、总账、稽核、报表、预算管理、计划统计、票证管理等工作进行了合理分工，岗位分工明确，能做到不兼容岗位相分离，符合内部控制管理要求。
(二）建立财务自查工作机制
财务部按照集团公司有关要求及财务部年度经营管理重点工作目标对会计核算业务进行了全面自查，发现问题立行立改，并形成书面的自查报告按时上报集团公司。另外财务部门内部定期展开了会计核算业务自查，结合财务岗位分工并按照会计基础工作规范要求对各项会计业务进行回头看，针对会计资料的完整性、合规性、会计核算正确性等问题进行自查，并就自查、财务决算审计、集团公司内控风险管理审计、税审发现的问题，认真制定措施，积极进行整改，召开业务研讨会，认真梳理整改事项，弄清问题原委，分工明确，责任到人，形成自查工作长效机制，扎实做好整改工作，确保自查、审计整改到位。
（三）财务制度体系建设情况
自2018年股权转让以来，财务部积极对接交投集团公司，按照集团公司制度有关要求，先后制定下发了《备用金管理办法》、《费用报销管理办法》、《固定资产管理办法》、《通行费现金收入管理办法实施细则（试行）补充规定》《预算管理办法》等十二项财务管理制度，并认真梳理财务制度执行情况，不断完善财务制度体系建设，健全内部控制机制。
（四）营运资金管理情况
营运资金管理需要加强对现金流的管理，首先要在思想上对现金流量管理重视起来,加强对现金流量管理知识学习,加强内部管理,让公司各业务部室及人员提高对各项支出的重视，严格按照预算季度分解指标执行。其次科学编制现金流量预算,确定最佳现金持有量，注重现金流量的日常管理，控制营运资金波动幅度，制定公司资金使用的长、中、短期计划，强化现金流量管理观念。另外2020年初至今，新冠疫情对民众健康、社会经济活动带来重大冲击。受疫情影响，民众的出行意愿极低，客货运车辆因疫情延迟复工，整体影响高速公路行业上游需求，又在疫情防控，收费政策减免的影响下，通行费收入受到严重影响。公司自2018年开始无银行贷款债务，财务部深挖沉淀资金效益，充分利用现金流优势，引入银行间竞争性谈判，在确保资金安全性和流动性的前提下，选择高利率存款业务，通过与银行签订协定存款和大额存款协议，实现利息收入大幅增收，助力公司降本增效。
（五）预算管理工作情况
财务管理应站在公司全局的角度，构建科学的预算体系，进行科学预算。通过汇集公司各部室、站区的收支预算情况，测算一些财务指标，从而提前给公司运行、规划、决策提供依据，全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分,对企业的发展起着举足轻重的作用。预算管理是企业在战略目标的指导下,对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划,并制定计划,预算有助于管理者通过计划具体的行为来确定可行的目标,同时能使管理者考虑各种可能的情形;促进合作与交流,总预算能协调组织的活动,使得管理者全盘考虑整个价值链之间的相互联系, 预算是一个有效的沟通手段,能触及到企业的各个角落;有助于业绩评价,通过预算管理各项目标的预测、组织实施,能促进企业各项目标的实现,保证企业各项目标的不断提高和优化,是体现企业业绩的一种好的管理模式;预算的过程会促进管理者及全体员工面向未来,促进发展,有助于增强预见性。常言道,凡事预则立,不预则废。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。它通过业务、资金、信息、的整合,来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要,进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。
公司预算管理体系健全，年度预算编制全面详细，但以往年度存在预算执行进度滞后，出现费用支出年末堆积，成本费用邹增的显现，对公司财务经济运行产生不利因素，针对这一问题，财务将预算指标改为按季度分解，将业务部门具体预算指标分解下达各部室、站区，加强预算执行管控，严格审核各类财务收支事项，做好部室、站区预算执行预警分析工作，形成定期反馈机制。通过对执行过程的监控,将实际完成情况与预算目标不断对照和分析,从而及时指导经营活动的改善和调整,将全年各项成本费用支出全部控制在预算指标以内，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。完善预算管理制度建设，制定下发《预算管理办法》，针对年度执行进行预算执行审计评价工作，预算执行分析报告编制上报工作，认真贯彻落实集团公司预算管理规定及公司预算管理办法，按照集团公司预算编制要求，完成第二年度财务预算编制及当年预算调整工作。
（六）经济运行分析及统计工作
财务部能严格按照统计法律、法规及集团公司有关管理制度要求，做好经济数据统计工作，完成统计局各类月报、季报、年报编制上报工作，按时登记服务业企业统计台账、联网直报平台统计数据。配合完成地方统计管理部门的专项检查工作。按照省厅和集团公司的安排部署，开展统计调查制度执行情况自查和防范惩治统计弄虚作假自查整改工作，组织召开了统计工作专题会议，宣贯统计改革精神和相关法规，健全统计管理机制，并按时完成年度收费公路统计年报编报工作、年度投资经营计划调整工作、按照集团公司有关要求，定期开展经济运行分析工作，全面分析投资经营计划完此次成情况、经营管理成效，并按规定时间上报经济活动分析报告，针对存在的问题提出纠偏措施，为集团发展提供决策支撑。
三、此次调研工作的收获及建议
通过这一阶段的调研工作，我深刻认识到一个企业持续盈利经营的不易，财务管理对一个公司经营管理起到的重要作用。想要一个企业持续盈利就需要企业管理人员从各种细节不断深挖，横向、纵向剖析、对比，发现企业自身的劣势和优点。对于交通行业来说人与物的流量不断增加，社会对于时间和质量的重视程度也越来越重，也许这就是我们的入手点。但对于高速公路来说，却是三十年河东三十年河西，国家对高速公路的规划、发展逐渐饱和，高速停车场已经成为了历史，四通八达将成为未来，想靠收取通行费赚的盆丰钵满已经不太现实。面对公司近几年来营业收入呈现下滑趋势、利润总额减少的不利局面，我认为应该从以下几点加强工作：一是继续加强高速公路的改革、创新工作，开拓新业务，为公司增收创效。二是继续做好资金的管理工作，深挖沉淀资金效益，充分利用现金流优势，引入银行间竞争性谈判，在确保资金安全性和流动性的前提下，争取高利率存款业务实现利息收入大幅增收，助力公司降本增效。三是做好预算管控工作，严格审核各类财务收支事项，让资金的流向更加合理。四是做好各种财务管理指标计算及经济运行分析工作，为公司决策提供依据。