狠抓整改落实强化审计监督
为促进集团公司持续健康发展提供坚强保障
——在集团公司2015年审计工作电视电话会议上的讲话
曹培玺
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今天，我们这个会议的主题是认真贯彻集团公司一届一次职工代表大会暨2015年工作会议精神，认真落实会议提出的“更加注重依法治企和风险防控，更加注重从严治党”的工作要求，部署审计整改“回头看”和“三重一大”决策制度执行情况检查工作。刚才，叶才同志对这项工作进行了专项布置，对2015年审计工作进行了安排，我都同意。应当说，集团公司刚刚召开了年度工作会议，也是我们第一届职工代表大会，这是我们召开这样一个会议之后的第一个专题会议，这也说明集团公司对审计工作高度重视。下面，我讲三个方面的意见。
一、高度重视审计问题
近年来，公司上下认真贯彻党中央、国务院的一系列决策部署，按照“三个一”的总体要求，突出“三个坚持”，着力提升“三个能力”，努力实现“三个目标”，各项工作都取得了比较好的成绩。从审计工作来看，各单位高度重视审计工作，逐步加大审计力度，前移审计关口，扩大覆盖范围，为促进企业加强管理、防范风险、提高效益发挥了重要的保障作用。但是，我们也要清醒地认识到，各单位的管理水平仍然不平衡，部分单位的差距还比较大，尤其在“三重一大”决策管理、招投标管理和执行财经纪律等方面存在的问题还比较突出。
一是“三重一大”决策不规范、不严格，有些单位领导人员个人专断的问题比较严重。企业的重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作，关系到企业的重大根本利益，是企业内部权力运行的核心。近年来，集团公司持续加强“三重一大”决策管理，各单位决策制度、决策机制逐步健全和完善，整体决策能力和水平不断提高。但通过审计发现也有个别单位不重视决策制度建设，决策范围和分工不明确，决策程序不规范，部分重大事项未经过集体决策。比如，有的单位以议事机构代替决策机构“绕道”决策；有的单位领导长时间不召开有关决策会议，不研究企业经营发展重大事项，未经集体决策直接安排重要工作；有的单位会议决策准备工作不到位，沟通酝酿不充分，甚至走过场；特别是，有个别单位的主要领导作风专断，“家长制”思想严重，听不进不同意见，在涉及“三重一大”事项问题上，以个人意图左右决策，搞一言堂、强行“闯关”，甚至“一竿子插到底”，不经过集体决策直接拍板。这些问题，如不及时纠正，不加强日常监督约束，不仅企业的班子建设会出毛病，企业的正常秩序也会被搞乱，甚至会因滥用权力产生“大问题”。应该说，在公司系统由于出现了这方面的问题，导致了严重的后果。公司某二级单位原负责人因违反决策程序，个人说了算，出现重大投资失误，给企业造成重大损失，严重影响公司形象，在社会上造成很坏影响，其本人也付出了沉重的代价，令人十分痛心。我们要深刻汲取这些教训，加强干部管理，确保决策规范。
二是违反招投标规定，不按规定程序招标采购的现象较为突出。从公司近几年审计结果看，个别单位在工程发包、设备物资采购和咨询服务采购方面，不同程度地存在违反招投标规定的问题。比如，有个别单位通过拆解项目规避招标；有的单位存在应招标项目未招标、应公开招标项目未公开招标的问题；有个别单位未严格遵守定标程序和原则，未经履行审核程序直接决定中标单位；在个别建设项目中，存在说情打招呼，影响招标、评标和定标工作的问题。这些问题，在集团公司组织的巡视、审计和信访举报中都有反映，对这些问题应采取有力措施，及时整改。
三是不遵守薪酬管理制度，违规发放奖金、福利的现象时有发生。有些单位未经批准超额发放工资，先斩后奏；个别单位领导干部在年薪之外领取奖金、补贴和福利；有些基建项目奖励管理粗放，没有突出重要工程节点，与合同考核目标脱节，甚至有个别二级单位截留工程奖励资金、搞“人人有份”的大锅饭，未充分发挥奖励制度的激励作用；有些单位的福利费使用管理不规范，没有建立规范的管理制度和标准，甚至巧立名目，超范围和超限额发放福利。违规发放工资奖金、补贴福利，违反了薪酬管理制度规定，削弱了制度的约束力。
四是基建项目投资控制责任不落实，部分项目投资超概算的问题较为严重。有些二级单位和项目建设单位领导干部的业绩观不正确，没有牢固树立以发展质量和效益为中心的理念，只重眼前、不顾长远，投资控制责任不明确，措施落实不到位，导致项目投资严重超概算。比如，有些煤炭项目、水电项目和个别火电项目，由于仓促开工、一味追求进度，在前期勘察设计和论证阶段工作不深、不细，投资概算编制工作不切实际、审查不严格；在工程实施期间不经审批随意增加概算外项目，发生重大变更不组织论证，也不按程序上报审查、审批，施工准备和现场管理环节存在 “跑冒滴漏”问题，导致项目最终投资超可研概算，增大了建设成本，削弱了企业的市场竞争力。
五是违反财经纪律和财务制度，极个别单位依然存在私设“小金库”的问题。尽管中央和集团公司三令五申强调，并多次组织“小金库”专项治理整顿，但从近几年查处的有关案件看，依然没有完全杜绝“小金库”问题。有极个别单位或部门钻管理疏漏的空子，违反财经纪律和财务制度，未将废旧物资处置收入或罚款收入、租赁收入、返还手续费、奖励资金等及时上缴单位，形成账外“小金库”，私分或用作个人支出，性质恶劣，后果严重。海拉尔电厂原班子成员编造虚假合同，套取现金私分，被依法依规“双开”判刑，或降职处理。这是一起典型的严重违反财经法规、私设“小金库”的案例，影响极坏。
除以上五个方面突出问题外，部分单位在内控、资产、财务、合同管理、燃料采购和大修技改等方面，还存在一些制度执行不严格、管理不规范的问题。所有这些问题，大多都是历次审计暴露过的“屡审屡犯”、反复发生的“牛皮癣”问题。造成屡审屡犯的原因，概括起来主要有以下四个方面：
一是法治观念不强，思想认识不高，抓整改落实不坚决。一些领导干部和管理人员不学法、不懂法、不敬法、不畏法，遵纪守法和大局意识淡薄，整改落实缺乏积极主动性；对中央和集团公司的要求喊在嘴上，没有落实在行动上，对逾越“红线”的敏感问题不警醒，对解决复杂问题不敢动真格、不愿得罪人，缺乏担当精神，抓整改的决心不大、态度不坚决。
二是整改工作一阵风，浮在表面不深入，抓整改的责任不落实。落实审计整改雷声大、雨点小，雨过地皮湿，就事论事浮在表面，不能举一反三深入查找问题根源，不能对症下药从根本上解决问题；整改主体责任不落实，要么“九龙治水”、没有形成合力，要么“唱独角戏”、联动配合不到位，没有真正形成齐抓共管的局面。
三是整改制度不健全，验收标准不明确，抓整改的尺度不统一。审计整改报告制度、跟踪检查制度、验收制度、联动整改制度和通报公示制度不完善，整改标准不明确，衡量整改质量的尺度不统一，整改工作本身缺乏刚性，缺乏考核。
四是监督检查不到位，责任追究不落实，抓整改的手段不强硬。一些单位领导对审计发现的问题不够重视，部署整改工作不积极、不及时，甚至存在“新官不理旧账”问题；审计部门缺乏跟踪督导和检查，对拖延整改、应付整改和屡审屡犯的单位考核不到位，抓整改的手段失之于软，责任追究不落实。
各单位领导干部和管理人员要提高思想认识，保持清醒的头脑，直面存在的问题，不回避，不掩饰，认真抓好审计整改工作，切实做到发现一起、整改一起、查处一起。
习近平总书记在十八届中央纪委五次全会上强调，当前反腐败斗争形势依然严峻复杂，要着力完善国有企业监管制度，加强党对国有企业的领导，加强对国企领导班子的监督，搞好对国企的巡视，加大审计监督力度。要完善国有资产资源监管制度，强化对权力集中、资金密集、资源富集的部门和岗位的监管。总书记的讲话为我们做好新形势下审计工作提供了重要遵循。
国资委张毅主任在中央企业反腐倡廉建设工作会议上，强调了国有企业特别是中央企业在党风廉政建设中存在的五个方面突出问题：以权谋私，贪污受贿；官商勾结，利益输送；奢侈浪费，假公济私；大权独揽，独断专行；管理混乱，有章不循。这些问题，公司系统各单位要清醒认识，引以为鉴，按照无禁区、全覆盖、零容忍的要求，认真对照检查，彻底排查隐患，把反腐倡廉的各项要求落到实处。
二、切实抓好审计整改“回头看”
抓好审计整改工作，是全面贯彻落实党中央、国务院关于从严治党、依法治国的必然要求，是落实国资委、集团公司关于依法治企、从严治企的重要举措，也是严肃财经纪律、促进党风廉政建设的重要抓手，对保障集团公司持续健康发展意义重大。各单位要站在讲政治、讲纪律、守规矩的高度，主动适应新形势，增强做好审计整改“回头看”工作的责任感和紧迫感，按照集团公司决策和统一部署，立即开展审计整改工作“回头看”，对近年来“三重一大”决策制度执行情况，以及接受内外部审计和检查暴露出来的问题，进行全面系统排查和整改，确保重要事项无遗漏，不留隐患。
第一，要高度重视，加强组织领导。审计揭示的问题主要是企业经营安全问题，有些还直接关乎企业的政治安全和形象安全。我以前讲过，要像抓安全生产一样抓企业反腐倡廉建设，在这里，我还要强调，要像抓安全生产整改一样抓审计整改。整改工作要坚持“三不放过”原则，即：问题原因分析不清楚、整改方案不具体不放过；整改措施落实不到位、整改成果不达标不放过；建章立制不完成、责任追究不落实不放过。集团公司各部门和各单位要把“三重一大”决策制度执行情况和审计整改“回头看”作为当前的一项重要专项任务，集中力量，打一场攻坚战！
集团公司要由审计部牵头，各部门配合，制定审计整改“回头看”工作方案，明确目标任务、计划安排、工作要求。各单位要按照集团公司统一部署和要求，成立由主要负责人挂帅的审计整改“回头看”领导小组，制定自查自纠实施方案，确保本单位和所属单位全覆盖，“三重一大”决策事项和管理环节全覆盖，外部审计和内部审计问题全覆盖，并立即开展工作。各单位主要负责人要切实担负起领导责任，亲自安排部署整改“回头看”工作，亲自审查工作方案和整改结果，深入一线协调解决重大整改事项。各单位要落实责任，定期向集团公司报告工作进展情况。
第二，要明确分工，落实工作责任。自查自纠方案要具体，做到分工明确，责任到人，限时办理，结果可追溯。各单位的行政“一把手”要对自查自纠结果负总责，分管领导要对分管业务领域的整改结果负责，各部门要对涉及的整改工作具体负责。要以问题为导向，问题出在哪个单位和部门，哪个单位和部门就应该承担整改的主体责任，不能“新官不理旧账”，遇到困难绕着走，要做到事事有人抓，件件有回音，不推诿、不扯皮。要建立部门之间和上下级单位之间的联动整改机制，对一些普遍性问题和难点问题共同研究推动整改，形成整改责任层层分解、压力层层传递、下级向上级负责，上下协同、齐抓共管的审计整改责任体系。抓好审计整改“回头看”是各单位和各部门必须完成的硬任务，没有任何理由和借口可以拖延整改、敷衍整改，要按照总体时间节点要求倒排工作计划，确保务期必成。
第三，要认真自查，不留死角。要严格审查“回头看”工作方案，确保整改问题无遗漏、整改措施可操作。审计不可能面面俱到，审计未抽查到的业务环节或未经过审计的单位，不一定就没有问题。因此，一方面，被审计过的单位不能简单地就事论事进行整改，要按照审计已发现问题的性质和原因，举一反三排查梳理所有相关业务，找出存在的共性问题和风险隐患，制定针对性措施进行整改，做到纠正一个问题、规范一项管理；另一方面，有些未被审计到的单位，也要进行整改“回头看”，重点围绕“三重一大”决策管理、招投标管理、薪酬管理、投资控制和“小金库”等突出问题，进行全面排查，列出需要整改的问题清单，制定措施进行整改，做到重大问题无遗漏，风险隐患排查无死角。
第四，要真抓实改，确保取得实效。审计整改“回头看”要突出解决重点和难点问题，各单位领导干部、整改责任部门和责任人要树立大局意识，责任意识，勇于担当，敢于碰硬。要切实把“整改落实不到位是失职，有问题不整改是渎职”的理念落实到各项整改工作中，出实招，见实效，确保整改事项件件有结果。要深入查找问题根源，强化制度建设，建立健全长效预防机制，有效杜绝“屡审屡犯”的问题。
第五，要加强督导检查，强化责任追究。各单位要加大审计整改“回头看”监督检查力度，建立“回头看”整改工作台账，定期汇总进展情况，分析存在的问题，并报告单位相关领导研究解决。整改工作实行“销号”制度，要按照“过程清楚、责任明确、措施落实、处理到位、规章完善”的总体要求，逐一抓好整改。集团公司审计部要组织力量，对二级单位和基层企业的审计整改“回头看”工作进行督导检查；二级单位也要对所属企业的审计整改“回头看”工作进行督导检查。对这次“回头看”工作落实不力的单位，要严肃追究责任。各单位要及时总结审计整改“回头看”工作，对尚未完成的整改事项，要明确后续整改措施和时间表；认真评估整改工作，总结自查自纠、重点抽查取得的成效，根据审计整改“回头看”过程中存在的共性问题，进一步完善“三重一大”决策管理，构建审计整改工作的长效机制。
三、进一步加强审计工作
为进一步做好审计工作，抓好审计工作长效机制的建设，我提几点要求：
第一，要进一步加强审计工作的组织领导，营造良好的审计氛围。各单位主要领导要高度重视审计工作，定期听取审计工作汇报，研究解决审计发现的问题，部署检查整改工作，带头落实监督问责。要切实发挥审计部门的监督服务作用，健全审计机构，配齐配强审计人员，支持审计人员独立开展工作，为审计人员排除阻力，减轻压力，保证审计工作客观公正。审计人员要树立“重大问题未发现是失职，发现问题未如实报告是渎职”的理念，从严开展审计，切实发挥审计监督作用。要营造出单位领导“重视审计、支持审计”，中层干部“理解审计、配合审计”，审计人员“敢于审计、从严审计”的良好工作氛围。
第二，要紧紧围绕中心任务，扎实开展审计工作。要紧密联系企业的工作大局，突出重点，聚焦主要任务开展审计：一是要聚焦干部监督，加强企业负责人履行经济责任情况、党风廉政建设情况和中央八项规定执行情况的审计，要特别突出对“三重一大”决策管理情况的审计，促进领导干部遵纪守法、履职尽责、巩固作风建设成果。二是要聚焦投资效益，加强对基建项目的跟踪审计、竣工决算审计和项目后评价工作，特别是要加大对招投标管理和投资控制的事前、事中审计，促进强化投资控制责任，降低项目建设成本；三是要聚焦经营管理、资本运作，加强对亏损企业、微利企业和收购企业的审计，促进扭亏增盈，提高效益。四是要聚焦内控建设，加强对企业内控与风险管理的审计评价，促进内控建设，强化制度执行力。
第三，要健全审计整改和问责制度，强化责任追究。通过这次审计整改“回头看”，总结审计整改方面的经验和教训，研究制定审计整改办法，实现审计工作闭环管理，要坚决解决“屡审屡犯”的顽症，真正建立审计工作的长效机制。要进一步加强依法治企，增强制度执行的刚性，坚决杜绝“无章可循、有章不循、违章不究”的问题，要健全审计问责制度。今后，对审计发现的重大违法违纪问题、重大经济损失责任事故、严重失职渎职事件，要按照中央有关规定和集团公司的规定实行终身责任追究；对审计整改不力、出现“屡审屡犯”问题的单位，要严肃责任追究；对不重视审计工作，导致审计监督缺位，监督乏力，经巡视、审计和信访举报发现新的重大问题的单位，要追究所在单位主要领导、分管领导和责任部门的责任，不搞“下不为例”。
第四，要加强素质作风建设，不断提高审计队伍履职能力。“打铁还需自身硬”。审计人员要不断加强理论学习和业务学习，丰富知识面，掌握审计新技能，不断提高政治素质、思想素质和业务素质。要不断加强作风建设，努力锻造一支勇于创新，能打硬仗，从严审计，秉公审计，廉洁审计，敢于负责，敢于担当的精干审计队伍。通过素质作风建设，持续提高审计队伍的履职能力。
同志们！做好审计工作，责任重大，使命光荣。我们要深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，按照集团公司工作会议各项工作部署，进一步强化风险意识，责任意识，大局意识，担当意识，认真抓好审计整改“回头看”，努力做好各项审计工作，为促进集团公司持续健康发展、实现创一流阶段性目标做出应有的贡献。
春节即将到来，提前向同志们拜个早年，祝大家节日愉快，工作顺利，阖家幸福！